[摘要] 近日，据美国《福布斯》杂志推出的榜单显示，中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二，这也是继2009年中国内地首次排名第二位后，再次位列该名次。而中国近来房地产“加名税”和“月饼税”等税收问题也引发了公众对我国税收制度的讨论。
近日，据美国《福布斯》杂志推出的榜单显示，中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二，这也是继2009年中国内地首次排名第二位后，再次位列该名次。而中国近来房地产“加名税”和“月饼税”等税收问题也引发了公众对我国税收制度的讨论。
那么中国内地的税负程度到底如何？与其他国家相比，我国税负水平是高还是低？我国税负改革的进程如何？应当如何完善我国的税负制度？带着这些问题，本报记者采访了有关专家。
我国税负水平被夸大
“这些年来我国一直处于全球税负排名的前几个国家之列。然而就实际情况来看，我国税负不可能高到这种程度，显然是被夸大了。”中国社科院金融所货币理论与政策研究室副主任杨涛认为“从目前我国税收收入负担来看，我国的税负并不是处于很高的水平。”
杨涛认为，《福布斯》杂志的“税负痛苦指数排名”带有一种明显的主观判断，由于税制结构的不同，仅仅是按照《福布斯》税收痛苦指数对不同税种的法定税率作简单加权，并不能反映真实的税负水平。
不过，中国人民大学公共管理学院教授孙玉栋也强调，虽然“税收痛苦指数”这一指标不尽准确，但是对我国当期的税制改革还是存在一些借鉴意义的。他认为：纵向地看，我们的宏观税负还是有些高，主要表现在我国主体税种的边际税率相对较高，法定税率水平相对于发达国家相应税种的税率水平也是不低的。比如，我国个人所得税的边际税率为45%，而英国是40%，日本是37%，美国是35%，俄罗斯则实行13%的比例税率。而且除主体税种以外，我国还有消费税和其他地方税等，使税收负担的名义水平较高。
杨涛分析，之所以现在公民感到税收负担重，是因为个人所得税、企业所得税之外，其它政府性税收收入的影响，比如，土地出让金、国有企业的资本性收入等政府性税收比重较高。同时，财政性支出在社会福利、转化为居民服务的社会性保障设施增长还不够，所以导致了对我国税负水平的误解。
将进一步推进税制改革
“其实，在我国所有的税收种类中，个人所得税的占比并不高，世界上大部分税收与企业有关，只是我国的企业税赋比重可能更高些。”中欧国际工商学院经济学和金融学教授许小年表示，企业的税收成本通过商品转移给了终端消费者。而事实上，终端消费者承担的相当一部分税款来自存在重复计收的营业税，而该税种涉及交通、建筑、金融保险、邮电通讯、文化体育、娱乐、服务业等方方面面。
“其本身折射的并不是税赋过重和征税细节的问题，而是我国税制和税收收入结构中，国库收入主要依赖间接税的征收，而以结构性减税为主导的间接税制度改革却相对滞后，直接税征管重点并未真正实现向高收入阶层转移的问题。”财政部财政科学研究所所长贾康表示，随着社会经济的快速发展，税收收入对于间接税过于倚重的弊端在我国已开始显现。贾康认为，目前的税制会引起国民收入分配领域政府占比的较快增长趋势，还会使收入的使用环节对居民消费的抑制，即社会上低收入水平成员的实际税负过重问题。
贾康表示，我国现行税制架构是以1994年税制改革为基础的。那时，国家财政特别是中央财政十分紧张，财力上无法满足整个社会经济发展对于政府正常履职的管理要求。在税制设计中选择了易于实现收入的间接税为主体，突出增值税、营业税的重要地位。
不过，随着新修订的个人所得税法于9月1日起正式施行，我国正加快税制改革的步伐，逐步减低中低收入阶层的直接税税负。财政部近日发布《关于加快推进财政部门依法行政依法理财的意见》，表示将进一步推进税制改革，完善税收制度。同时，结合税制改革，进一步完善税收立法。
完善税制调节收入分配
对于税制改革的方向，杨涛认为，应该从两个层面上着手进行。从技术层面上，由于我国主要税种税率偏高，增值税、营业税、消费税等需要优化，避免重复征收，改变以流转税为主的税收格局。而非技术层面上，税收体系应该维持国家之前提出的结构性减税，一方面在初次分配的过程中，要适度对企业、尤其是中小企业要进一步让利；另一方面，就是在初次分配过程中，对个人、消费者进行适度让利。
对此，财政部财科所副所长王朝才也表示认同。“我们国家的税种基本上都与企业有关，企业税赋占税收收入85%，因此企业税收在我国财政收入中的地位是非常重要的主体。”王朝才表示，目前增值税正逐渐向营业税“扩围”，其目的就是为企业减税。但同时，他也表示，如果突然将企业的税赋大幅度减少，这对于我国来说也不太现实。目前个人所得税已经减少了很大一部分，更多的中低收入阶层会少缴不少税赋，而且实际可支配收入也增加了。
“税收负担的总体下降是我们所期望的，将减轻的部分偿付于民。”孙玉栋表示，应该加快我国新一轮税制改革的进程，切实增加纳税人的幸福指数，这样才会对我国的经济发展和社会生活产生更积极的影响。
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现今，人才竞争日益多元化，高学历、“海归”等人才早已经不稀奇。前段时间北京举行的“海归”专场招聘会上，“海归”研究生的月薪平均水平为3000元，这让很多年轻才俊大吃一惊。
年轻人如何评价自己的收入呢？每个城市消费不一样，收入不能横向比较，要考虑当地的物价、交通、人文等综合因素，在这里，本人总结出个较为经典的评价方法，而且与国内好多城市的朋友同学讨论过，基本都得到大家的认可。
拿自己的收入和当地房价作比较，仅此而已，你不用去考虑很多诸如物价、消费水平等因素，只要自己的月收入高于或等于房屋平均单价，那么在当地就算不错的收入，属于中等偏上了。比如在西安挣4000元，那么这个档次水平相当于在北京8000元。
上海月薪是房价的1/3
上海
上海：普通住宅均价已突破20000～30000元，所以在上海月工资税后20000元以上算偏高工资。别墅卖2亿元，属于豪宅，不能作为比较对象，上海的收入比北京稍高些，但高得不是很多，没有差别，目前大多白领月收入在税前7000～10000元之间，月薪是房价的1/3。
首次调控以来，上海市场5月至7月成交量低迷，每半月交易量均值仅为344000平方米，仅为去年同期795000平方米的一半；而8月至9月成交量出现强劲反弹，9月末基本回升至去年高点。
天津月薪是房价的1/3
天津
天津：普通住宅均价7000～11000元/m2左右，这几年房价猛涨，河东区的都上8000元/m2了，开发区的房价8000元/m2以上，天津的白领月工资一般在3000元左右，随着滨海新区的不断开发开放，天津的房价应该还会有很大的上涨空间，因此天津白领压力，月薪是房价的1/3。
今年第三季度天津商品房成交228.96万平方米，环比上一季度增加2.99%，同比去年同期减少42.61%。第三季度天津楼市成交均价9426元/平方米，环比上一季度上涨4.80%，同比去年同期上涨22.57%。其中，市内六区成交327918.1平方米，环比减少13.26%，成交均价15405元/平方米，环比上涨5.47%；环城四区成交926121.8平方米，环比增加30.88%，成交均价9904元/平方米，环比上涨3.89%；滨海新区成交327918.1平方米，环比减少13.26%，成交均价9668元/平方米，环比上涨0.62%；远郊区县成交712244.1平方米，环比减少16.40%，成交均价5940元/平方米，环比上涨1.54%。
北京月薪是房价的1/2～1/3
北京
北京：平均普通房价15000～25000元/m2，若月工资税后达到15000～20000元，那么在北京工资中算中等偏上，可以算高工资了，当然，我是指年轻的白领阶层（年龄很大的、老总级别的、演艺界等的除外，不适合本规则），目前大多白领月收入在税前6000～9000元之间，压力居中，月薪是房价的1/2～1/3。
受商品房成交量上扬影响，9月份，北京市房屋销售价格同比上涨11.4%；环比价格自今年5月份连续下降或持平后，再次上涨0.2%。
武汉月薪是房价的1/3
武汉
武汉：房价7000元/m2，收入税后要达6000元以上才好，不过大多白领月收入在2500元左右，月薪是房价的1/3。
10月18日—10月24日，楼市供应量继续增加，成交量有所回落，成交均价涨幅较大。供应方面，这一周新增批准上市面积34.47万平，较上周增长56.81%。需求方面，成交2704套，较上周减少938套；成交面积25.54万平，较上周减少32.11%；成交金额为19.84亿元，较上周减少19.17%。这一周，商品房成交均价升至7769元/平，涨幅为19.07%。
青岛月薪是房价的1/4
青岛
青岛：房价10000元/m2，大多年轻才俊的月收入一般3000元左右，所以年轻人在青岛压力很大。青岛开发区的房价也涨得离谱，现在已经达到8000元/m2以上，白领的月工资一般是2500元，压力较大，月薪是房价的1/4。
山东青岛李沧百通馨苑房价7000元/平方米，今年10月，涨到了9200元/平方米以上，要价达到了1万元/平方米；去年10月，市南湛山小区房价约1.2万元/平方米，如今，单价普遍在1.8万元/平方米以上，要价超过了2万元/平方米；去年10月，开发区中南海湾新城[消息价格 户型 点评]房价8000元/平方米，如今，二手房价格都已经维持在1.2万元/平方米……虽然今年4月国家出台了新政，但青岛房价仍在高位，从去年10月到现在，青岛房价一直在涨。
西安月薪是房价的1/3
西安
西安：普房6500元/m2，大多青年月收入2000元左右，压力比在国内居中，月薪是房价的1/3。
从今年1月份至9月份，西安房价的涨幅均超过10%。到9月份商品住房成交价格已上涨至6486元／平方米，和今年1月份商品住房成交均价5541元／平方米相比，9个月西安商品住房成交价上涨945元／平方米。通过这组数据，我们可以看到，西安房价6月份涨幅排名第八，7月份、8月份涨幅排名均在第五，9月涨幅排名第四，显而易见，自4月份国家出台房产调控政策后，西安房价已连续9个月涨幅高于水平。
大连月薪是房价的1/3
大连
大连：普房10000元/m2，年轻人月收入2000元多，压力较大，别提星海湾，那是高档楼盘，目前月薪是房价的1/5。
9月大连主城区成交均价11933元/平，环比上涨2%，主城区成交均价保持在相对稳定的状态，新城区则出现一定程度下降，本月成交均价6392元，环比下滑11%。新主城区成交均价表现不同，分别来看，主城区基于国家宏观调控目的的愈发明确，其供应方不会轻易调价，但是应金九银十之际，出现部分开发商轻微调价试水的现象，所以老城区成交均价有所上涨，但是仍然保持在稳定的状态。新城区各个项目的成交均价亦保持在相对稳定的状态，本次成交均价的下挫，在于部分低价项目的大量成交，拉低了区域的整体成交均价。
太原月薪是房价的1/2
太原
太原：普房5000元/m2，月收入2000元，压力偏大，目前月薪是房价的1/2。
10月1日，中指研究院发布了 “2010年9月中国百城住宅价格指数”，在该表中，省城太原商品住宅价格指数涨跌幅名列第12位，价格指数涨跌幅为2.66%；而一线城市北京位列第28位，价格指数涨跌幅为1.96%；广州位列第60位，价格指数涨跌幅为0.44%；上海位列第66位，价格指数涨跌幅为0.33% 。
石家庄月薪是房价的1/3
石家庄
石家庄：普房4900元/m2，大多月收入2000元以下，目前月薪是房价的1/3。
2010年1—9月，石市市区商品房成交均价为5076元/平方米，同比增长27.86%；商品住房均价为4724元/平方米，同比增长26.28%。其中，9月份石市市区商品房成交均价为5711元/平方米，环比增长2.4%；9月份商品住房均价4956元/平方米，环比下降7.71%（8月为5370元/平方米）。
深圳月薪是房价的1/2~1/3
深圳
深圳：普房17000元/m2，白领月收入8000元左右，压力比北京稍大，和上海相当,目前月薪是房价的1/2~1/3。
个完整周（10月4日－10月10日），深圳规划与国土资源委员会数据显示：9月最后一周新房成交均价为17891元/平方米，环比降9.25%。盐田新供应的普通住宅成交代替了以往该区以豪宅成交为主的状况，拉低了全市均价。而上周成交均价为22380元/平方米，环比上涨25%。上周全市二手房成交均价为15697.71元/平方米，环比前一周下降了19.7%。
成都
成都：房价5500~7000元/m2，大多数人的月工资为2000元左右，买房的压力较大，主要是成都地价近年暴涨，最近，二环附近的地价起拍价是4000元/m2了，房子若不卖7000/m2，开发商就没赚的了。
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